温国资委〔2014〕148号

关于印发《温州市市属国有企业投资项目后评价管理实施意见（试行）》的通知

各市属国有企业：

　　为进一步加强市属国有企业的投资项目管理，提高投资决策水平和投资效益，根据有关法律法规，我委制定了《温州市市属国有企业投资项目后评价管理实施意见（试行）》，并经委主任办公会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

　　温州市人民政府国有资产监督管理委员会

　　                  2014年9月22日

温州市市属国有企业投资项目后评价管理实施意见（试行）

　　为加强我市市属国有企业投资行为的监督管理，提高企业投资决策水平、管理水平和投资效益，增强项目论证阶段的严谨性和科学性，防范投资风险，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规规定，结合温州实际，制定本实施意见。

　　一、后评价工作的定义

　　本实施意见所称投资项目后评价（以下简称“后评价”），是指项目投资完成之后所进行的评价；是对照项目可行性研究报告和相关审批文件的主要指标要求，采用特定的程序与方法，通过对项目决策、实施过程、结果及其影响进行系统调查和全面回顾，与项目决策时确定的目标以及经济技术和环境社会指标进行对比，找出差距或变化，分析原因，总结经验与教训，提出对策建议的过程；其目的是改善企业投资管理，提高决策水平和投资效益。

　　二、适用范围

　　本实施意见适用于温州市国资委出资的市属国有企业，以及市属国有企业出资的所属国有及国有控股企业（以下统称“企业”）。以上企业的下列投资行为，均可纳入本意见规定的后评价范围：

　　（一）固定资产投资，包括购置土地房屋、基本建设、技术改造等；

　　（二）股权投资，包括出资设立子企业、对子企业增资、股权收购、股权置换等；

　　（三）金融投资，包括证券投资、保险产品投资、外汇投资、委托理财、金融衍生业务等；

　　（四）其他投资。

　　三、实施后评价工作的责任主体

　　市属国有企业是实施投资项目后评价工作的责任主体，负责项目后评价的组织和管理。其主要职责是：根据项目进度情况和本实施意见的要求，按年度对项目后评价工作进行计划管理;负责本企业及所属全资、控股企业投资项目后评价的组织实施;完成市国资委指定的项目后评价工作等。

　　对已完成的投资项目开展后评价，市属国有企业应指定相关内设部门专门牵头，统筹组织相关人员，设立相应工作机构，自行开展后评价工作；也可委托中介机构组织开展。评价完成后，将后评价报告报市国资委备案。

　　市国资委根据需要，对企业开展的后评价工作进行监督、检查和指导；必要时，可以直接组织开展项目后评价工作。

　　四、开展后评价工作应遵循的原则

　　（一）科学规范原则。开展投资项目后评价要采用科学的评价方法，规范运作，在分析项目实施现状的基础上，及时发现问题，引导企业正确把握未来发展方向和发展趋势。

　　（二）客观公正原则。项目后评价分析所依据的数据要客观真实，确保评估结论的公正性和对策措施的可行性。企业上马投资项目必须编制真实客观的可行性研究报告等，可行性研究报告等资料是开展项目后评价工作的重要依据。

　　（三）全面真实原则。项目后评价不仅要分析项目实施现状，还要分析项目投资过程、生产经营过程、经济效益、社会效益、环境效益，分析项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力，确保项目后评价内容的全面、完整、真实。

　　（四）统筹协调原则。项目后评价应全面完整地分析、评价投资项目对我市国有经济布局结构、产业调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值的作用和影响，从微观、中观等多个层面进行分析评价。

　　五、后评价项目的选择确定

　　市属国有企业及所属的全资、控股企业，凡是需要编制可行性研究报告的投资项目，原则上均应进行项目后评价，具体可根据实际项目的重要程度、规模大小、类型、复杂程度以及对经济社会的影响有所取舍、区别、侧重或简化，具体由市属国有企业确定。以下项目必须进行后评价：

　　1．对本企业经营发展或当地经济社会发展有重大影响的大额投资项目（一般指单项投资额达到投资主体注册资本金10%以上或投资额达到2亿元以上的项目，城建、交通工程等投资规模大的企业或项目可适当放宽）；

　　2．非主业投资项目；

　　3．与非国有企业合作的投资项目；

　　4．境外投资项目；

　　5．严重超概算超建设周期的项目；

　　6．市国资委认为应当进行后评价的项目。

　　企业所有投资项目立项后，都应建立项目管理系统，随项目进程开展监测分析，改善项目日常管理，为日后的项目后评价积累资料。

　　六、后评价工作的依据和方法

　　（一）开展后评价工作的主要依据

　　企业开展项目后评价工作，对照的依据主要有以下几类：

　　1．国家、省、市政府和国资委关于投资管理的相关法律、法规、规章及规定;

　　2．温州市级国有经济发展规划及企业的发展战略和规划;

　　3．具体项目的建议书、可行性研究报告、企业董事会关于项目决策和批准程序的相关制度、初步设计文件、环境评估报告、节能评估报告、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结算资料、审计和稽查的结论性资料、财务决算资料、正常生产经营期间的经营管理资料等。

　　（二）开展后评价工作的主要方法

　　投资项目后评价工作采取的分析评价方法一般是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目可行性研究和立项时所确定的直接目标和间接目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。评价主体应采用前后对比、有无对比和横向对比等多种对比度方法，对项目进行全方位的客观比较分析。

　　七、后评价工作的主要程序和内容

　　投资项目后评价一般按准备阶段、实施评价阶段和结果应用阶段三个环节组织开展。

　　（一）准备阶段的主要任务和内容

　　1．确定需开展后评价工作的投资项目；

　　2．成立工作机构；

　　3．选聘中介机构（必要时）；

　　4．制定工作方案（包括项目后评价承担机构、组成人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容）；

　　5．制发开展项目后评价工作的通知；

　　6．准备供评价的相关资料（企业要对所提供的各类文件和技术经济资料的真实性和完整性负责）。

　　（二）实施评价阶段的主要任务和内容

　　本阶段为项目后评价工作的主体环节，主要评价项目实施过程和项目实施效果两方面内容：

　　1．对项目实施过程和程序的评价，主要包括以下内容：

　　（1）对项目立项决策阶段的评价。主要评价内容包括：项目可行性研究、项目决策和批准程序是否符合程序、合规到位；

　　（2）对项目准备阶段的评价。主要评价内容包括：项目合同及投资协议的签订执行、项目设计、资金来源和融资方案、采购招投标、开工准备等是否符合程序规定;

　　（3）对项目实施阶段的评价。主要评价内容包括：项目合同及投资协议的执行，项目进度、投资、质量控制情况，项目资金支付及财务管理情况，以及项目管理等情况是否按计划合规到位；;

　　（4）对项目运营阶段的评价。主要评价内容包括：项目验收是否按时完成，是否按计划交付使用并转入正常生产经营状态等。

　　2．对项目实施效果的评价，主要包括以下内容：

　　（1）对项目实现经济目标的评价。主要内容是项目进入正常运营情况下的主要财务指标对比分析评价，包括：投资、收益、营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实情况是否达到原可行性研究报告预测指标。要重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等，认真评估资金来源、资金支付、资金到位、融资成本等情况；主要分析可行性研究报告对市场预测、投资建设规模、融资成本及资金运作、财务及经济效益的预计是否准确，项目是否科学合理，股东权益是否得到保障等；并以此为主评价项目决策是否合理适当。

　　（2）对项目实现技术目标的评价。主要内容包括：项目的先进性、适用性、经济性评价；是否达到设计能力、是否达到预设的市场需求状况，以及与周边同类项目竞争能力的现状评价等；同时还要评价项目的安全性、资源和能源的合理利用水平等，是否与可行性研究相符合，与企业经营实际相适应。

　　（3）对项目社会效益和环境影响的评价。主要内容包括：对项目带动地方经济社会发展、推动产业升级等情况的评价；对项目污染控制、对地区环境生态影响、环境治理与保护的评价。

　　（4）对项目管理情况的评价。主要内容包括：对项目管理的体制与机制、项目管理达到的水平、项目经营管理者的水平和能力等;

　　（5）对项目可持续发展能力的评价。主要内容包括：从影响项目持续运行能力的内部因素、外部条件等方面进行综合分析预测，结合资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化以及自身竞争能力等要素，对项目今后发展的可持续性进行评价。

　　（三）结果应用阶段的主要任务和内容

　　项目后评价结果的应用是指根据调查的真实情况，认真总结经验教训，在此基础上进行分析，得出启示和对策建议，形成后评价总结，并加以应用。后评价总结的主要内容包括：项目成功的经验、失误的教训、得出的启示、对策建议等。要通过深入分析成功与失误的原因，为今后类似项目的投资决策或改进方案提供参考和借鉴。对因决策失误或投产后经营管理不善，或国家产业政策、宏观经济环境改变导致生产经营处于困境的项目，要提出解决的措施，并加以整改完善。对发展前景不乐观的项目，要提出补救方案，使项目尽快达到预期效益。

　　项目后评价成果和总结应经企业董事会审议通过，并报市国资委备案。项目后评价的结果和信息一般用于以下方面：

　　1．用于检验评价投资项目本身的质量和绩效。

　　2．用于评价董事、高级管理人员的研究能力、决策能力和履职能力。

　　3．作为企业业绩考核、发放领导人员薪酬的重要依据。

　　4．作为重大决策失误责任追究的重要依据。

　　5．作为企业策划新的同类型投资项目的参考依据。

　　6．作为企业编制新的发展规划、调整投资计划、转变发展战略的参考依据等。

　　八、开展后评价的时间要求

　　（一）进入正常运营的项目后评价时间

　　投资项目后评价工作一般在项目完成进入正常运营状况1个完整会计年度后的6个月内开展并完成；对个别投资额巨大、回收期长、经济社会效益见效慢的项目，可视项目实际在2-3年后进行后评价。

　　此处所说的项目完成含义是：固定资产投资项目完成指完工投产(或竣工验收);股权投资项目完成指工商登记手续完成或产权交割手续完成;其他投资项目完成指全部资金到位。

　　（二）不能进入正常运营的项目后评价时间

　　对项目完成后长期不能进入正常运营的投资项目（一般指超过12个月），也应在超过12个月后的6个月内，开展后评价工作。此时的后评价重点针对对项目前期决策情况、项目实施阶段情况和营运初期阶段的工作展开评价，重点分析前期可研是否科学准确、决策是否符合程序，项目实施过程中是否存在程序或实体问题，项目运营策略是否存在瑕疵等，力求找到不能进入正常运营的关键问题，寻求破解之道，同时明确责任。

　　（三）后评价工作完成时间

　　对开展后评价的项目，评价主体或中介机构一般应在收到后评价通知后3个月内完成《投资项目后评价报告》。

　　九、参与后评价工作的中介机构

　　（一）后评价工作可委托中介机构开展

　　市属国有企业开展后投资项目评价工作，可以委托具备相应资质并有评价能力的中介机构进行。需委托中介机构的，一般应从市国资委建立的中介机构备选库中选取，或通过其他采购方式面向市场公开选取。凡是承担该项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的机构，不得作为该项目的后评价承担机构。

　　（二）对中介机构的要求

　　1．承担项目后评价工作的中介机构应制定科学、系统、规范的评价指标，采用定性和定量相结合的评价方法开展后评价工作。在后评价工作中，应重视一般干部员工和社会公众的参与，广泛听取各方意见，并在后评价报告中予以客观反映。

　　2．承担后评价工作的中介机构应独立开展工作，遵守工作流程，确保执业规范，对后评价报告的真实性和合法性负责。

　　3．后评价中介机构应当遵守约定的保密条款，承担对相应资料和信息的保密责任。

　　4．项目后评价中介机构在开展项目后评价工作中，如果有弄虚作假行为或评价结论失实及违反保密条款等情形，由委托方依照合同追究其违约责任，并将其从中介机构备选库中除名；情节严重的依法追究其单位和直接责任人员的责任。

　　十、后评价结果的整改

　　企业要针对项目后评价报告提出的整改意见，认真制定整改计划和措施，组织好整改。市国资委或市属国有企业依管理权限负责监督检查整改情况，对未实施整改的，追究相关单位和人员的责任。

　　十一、其他

　　（一）企业所承担的基础设施类或公益类投资项目，政府或相关部门对其后评价另有规定的，从其规定。

　　（二）各市属国有企业可依据本实施意见，制定本集团内部的投资项目后评价工作相关制度，并组织实施。

　　（三）本实施意见自公布之日起开始试行。

　　温州市国资委办公室                      2014年9月22日印发