温国资委〔2013〕256号
各市属国有企业：
为做好2013年度财务决算报表编制工作，进一步加强财务决算管理，推动企业不断提高会计信息质量和财务管理水平，根据浙江省国资委2013年度企业财务决算报表格式、编制说明和国家有关财务会计制度，我们制定了《2013年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并就加强财务决算管理和报表编制有关工作要求通知如下：
一、加强工作组织领导，提升财务决算管理成效。财务决算是企业财务状况与经营成果的综合反映，也是企业集团加强风险管控、资产管理，提升企业价值，履行出资人财务监管的重要手段。各集团要高度重视财务决算工作，根据有关职责，统一组织领导，以财务部门为中心，加强部门、企业之间的协调与配合，层层落实各项责任，进一步提升财务决算管理成效。一是突出财务决算对于企业营运风险的诊断作用，充分利用财务决算审计，检查内控体系，排查各类风险，揭示存在的薄弱环节，进一步推动企业优化业务结构，完善经营模式，堵塞管理漏洞，切实防范各类风险。二是突出财务决算对于企业价值的提升作用，将财务决算管理与企业降本增效、资产清查、资产盘活、税收筹划、预决算对标等工作相结合，分析梳理产业链与价值链，检验并提出提升管理水平和企业价值的措施和建议。三是突出财务决算对于依法履行出资人职责的保障作用，通过财务决算督促各单位严格贯彻执行各项财务监管规定和纪律，认真落实各类审计整改要求，确保国有资产保值增值。
二、规范会计核算，确保会计信息真实可靠。会计信息的真实性是财务决算管理工作的基础，各企业要高度重视会计信息质量管理，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理要求，规范各级各类子企业的会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。一是要彻底清查户数，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，严格遵循以控制为基础的合并原则，规范确定集团财务决算合并范围，对于按规定未纳入合并范围的企业，要加强管理与监督。二是严格执行国家会计政策及集团统一的会计核算办法，规范会计核算，不得随意利用会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整等调节年度间经营成果，规范表外业务的核算管理，切实防范风险。三是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，严禁通过虚构交易人为做大收入规模，不得存有账外企业、账外资产和账外账。四是规范收入确认和成本结转，充分抵销内部关联交易，足额计提各项资产减值准备，不得跨期确认收入和结转成本费用，不得出现新的潜亏挂账。五是规范公允价值计量与核算，合理确定相关资产年末价值，禁止滥用公允价值计量调节利润。六是对在建工程、无形资产、商誉、应付职工薪酬、业务招待费、政府补助等重点会计科目，要准确把握科目内涵，合理界定核算口径。七是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。
三、突出决算工作重点，促进企业可持续发展。结合省国资委加强地方监管企业财务决算管理的要求，今年各市属国有企业财务决算中要突出做好以下五方面工作：一是清查会计政策和会计估计。对现有核算政策进行重新梳理和评估，对于偏离实际，造成经济成果不实或对后续发展造成不良影响的核算政策，应及时进行修订和优化，确保会计信息质量，促进企业稳健经营。二是要认真做好现金、有价证券、应收款项、存货、股权性和债权性投资、固定资产、无形资产、在建工程等各项资产清查工作，核实家底，对存在减值的资产要及时足额计提资产减值准备。三是清查成本费用列支。要检查企业成本费用列支的规范性、成本费用预算控制目标的完成情况以及降本增效措施的实施效果，特别是检查落实中央八项规定和我市有关规定，控制业务招待费、会议费等可控费用的效果。要继续深入分析生产经营各环节仍存在的降本空间，开展对标管理，完善成本费用定额标准，研究落实持续的挖潜增效措施。四是要进一步提高资金使用效率，清理关闭不规范、非必设的银行账号，充分发挥集团资源配置优势，加大总部资金筹集和调配力度，探索建立符合市场原则、高效安全的资金集中结算、统一管理的模式。五是要全面清查债务风险，对包括对外担保、诉讼等或有负债在内的现有负债情况进行全面梳理，对企业未来偿债能力做出量化评估，分析偿债资金来源，预计资金缺口，制定包括财务风险预警机制在内的各项风险防控措施。
四、强化决算审计管理，确保审计工作质量。各企业应按要求认真组织做好年度财务决算审计工作。一是要将财务决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部控制薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，确保财务决算审计工作质量。二是按照审计业务约定书的要求，企业要积极配合中介机构做好决算审计各项工作，确保往来款项函证、存货盘点等各项审计程序履行到位。不得干预会计师事务所独立发表审计意见，对会计师事务所提出的合理意见应认真采纳并相应调整财务决算，存在较大分歧的，应当及时向我委报告。三是要统筹安排审计工作进度，各企业应于2014年2月28日前完成审计工作，上市公司应尽早主动与证监会和证券交易机构沟通，争取提前公告时间，确保集团整体审计时间要求。
五、强化决算编报管理，完善决算报告事项。各企业应当按照本套报表格式和编制要求，认真做好2013年度财务决算报告编制工作。一是继续做好财务决算全级次报送工作。加强对所属子企业决算工作的培训布置力度，层层落实全级次报送要求。二是组织做好财务决算报表的审核。通过实施在线审核、组织集中会审等方式，确保各类报表信息完整准确。加强投资规划、人力资源、科研开发等非财务信息提供单位数据收集、审核与填报工作，落实填报责任，保证数据真实准确，指标口径衔接一致。三是完善财务决算报告事项。依据年度财务决算五项清查重点工作的要求，完整撰写年度财务情况说明书，综合梳理企业经营现状，有针对性的提出政策建议，为企业风险防控和价值提升提供决策支持。
六、按时完整上报财务决算报告。各企业应组织做好决算报表层层审核工作，严把数据质量关，做到报送材料齐全规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致。有关报送内容及时间要求如下：
（一）2014 年1月15日向我委报送集团2013年度审前合并财务报表及监管企业名录库，同时将合并范围的变动情况及原因等情况报送我委。
（二）2014年3月7日前向我委报送经中介机构审计后的财务决算报表电子数据，包括集团合并财务决算报表、合并范围内各级子企业单户财务决算报表以及报表编制说明。
（三）2014年4月30日前由集团正式行文向我委报送集团合并财务决算报告（含财务决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表，依次装订成册），合并财务决算报告内容和格式另行提供。本年度汇编范围企业户数减少的，应提供相应证明材料。（注：纸质的财务决算报表以“万元”为金额单位）。
（四）审计报告报送要求。由中介机构按照业务约定书的要求直接向我委提交审计报告（集团合并及各级子企业审计报告PDF电子文档和纸质报告一份）。
各企业在报表编制和报送过程中如有问题，请及时与市国资委统计分配处联系，联系人：叶烨，郑晓丹，联系电话： 88901078、88901126。
温州市人民政府国有资产监督管理委员会
2013年12月23日
温州市国资委办公室 2013年12月23日印发