关于做好2017年度市属国有企业财务决算管理和报表编制工作的通知
时间:2017-12-26 字号:[ ]

温国资委〔2017153

关于做好2017年度市属国有企业财务决算管理和报表编制工作的通知

 

各市属国有企业:

为做好市属企业2017年度财务决算管理与报表编制工作,根据《温州市市属国有企业财务监督管理试行办法》(温政办〔2015〕95号)及国家有关财务会计制度规定,参照省属企业财务决算报表格式及编制说明,我们制定了《2017年度企业财务决算报表》及编制说明,现印发给你们,并就加强市属企业财务决算管理和报表编制有关工作要求通知如下:

一、高度重视,充分发挥财务决算管理功能。各企业要紧密结合当前宏观经济形势和企业经营发展现状,围绕投资建设、改革发展、风险防控等中心任务,在真实反映企业年度全部经济业务事项和财务状况的基础上,突出重点对有关专项工作和成效进行检查和总结,促进专项任务落实:一是全面检查经营风险,对企业面临的投融资风险及各类高风险业务等进行全面梳理、评估,认真研究采取防范措施。二是全面检查内控制度和执行的有效性,及时查缺补漏,完善内控制度,优化关键流程,强化内控执行监控,堵塞管理漏洞。三是全面检查年度预算执行情况,对各项预算目标执行情况进行梳理分析,寻找执行中的优点和问题,提出加强预算管理、提升企业管理水平的意见建议。四是全面检查企业成本费用管控情况,总结分析生产经营各环节降本增效的成效、优化成本费用管控的空间。

二、加强工作组织,提高财务决算质量。各企业要认真总结以往工作经验,加强组织领导,增进部门、子企业之间的协调与配合,周密布置计划任务,严格落实工作责任,确保按时保质完成决算工作任务。财务决算管理部门要做好以下工作:一是认真做好牵头组织和协调工作,加强培训和指导,统筹安排财务决算及相关报表填报工作,投资、规划、产权、薪酬、考核等部门要积极配合,落实各项工作和数据填报责任。二是扎实开展资产与业务清理等财务决算重点工作任务,对照国家财务会计制度和出资人财务管理有关要求,严格落实户数清理、资产清查、规范核算、风险排查等工作要求,夯实财务决算管理基础,促进企业财务决算工作水平进一步提升。三是认真做好问题整改工作,对以往年度各类审计、检查发现的问题整改情况进行全面梳理和复核,建立问题清单,实行“销号”制度,推动问题整改到位。

三、严守工作纪律,确保会计信息质量。会计信息质量是财务决算工作的生命线。各企业要严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定,加强各级子企业会计核算管理,确保会计核算依法合规,会计信息真实可靠。一是准确把握新修订会计准则要求,及时修订“政府补助”、“持有待售的非流动资产、处置组和终止经营”等核算办法,有序推进新旧准则衔接,详细披露因执行新修订准则对财务状况的影响。二是进一步规范收入、成本、费用确认,坚持实质重于形式,严格判断标准,不得通过虚构交易、循环交易等方式人为做大收入规模,对无交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为,不得按照贸易业务确认收入。三是进一步规范公允价值计量与核算,合理计提各项资产减值准备,不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等人为手段调节利润。四是切实加强职工薪酬核算与统计,全口径反映企业各类人员工资及福利情况。五是规范进行期初数调整,确因合并范围变化、重要前期差错更正、会计政策变更等调整期初权益的,应在财务决算专项说明中逐项披露调整内容、金额及原因等。各企业要严格遵守决算工作纪律,对于弄虚作假、粉饰经营成果的行为,市国资委将依法予以严肃处理。

四、强化重大事项管理,规范企业经营行为。各企业要建立健全集团内部重大事项报告与管理制度,及时全面掌握各级各类子企业重大事项。对于报表合并范围、会计政策与会计估计变更、改革改制、收购兼并、资产处置与转让、资产损失或减值准备计提与转回、消化和处理历史遗留问题等对当期损益有重大影响的事项,要在与审计机构充分论证协调的基础上,及时做好与省国资委的沟通、备案工作。按照重大财务事项报告制度要求,对年度发生的重大财务事项进行梳理,对未能在规定时间报送或报送内容不准确的,要在财务决算专项报告中进行详细说明。对漏报、不真实填报或未予说明的,市国资委将予以通报批评。

五、严格审计管理,落实各项审计要求。各企业要严格审计工作纪律,督促和配合中介机构认真履行审计程序,规范出具审计报告等专项报告,充分发挥审计的咨询诊断作用。一是加强财务决算审计组织管理,按照审计业务约定书要求,统一审计标准,统一审计附注披露格式(附件3),统筹审计工作进度,履行好各项审计责任。二是加强对非统一委托审计单位(包括相对特定国有控股企业、集团所属上市公司、拟上市公司、金融企业、境外子企业等)决算审计管理,做好自行委托中介机构选聘和质量监督工作。三是配合中介机构做好财务决算专项审计工作,按照财务决算专项审计内容(附件4)要求,认真梳理企业以往审计发现问题整改情况、内控情况、各类风险管理、资金信用管控等出资人财务决算管理工作内容,并由中介机构进行审计复核。对与年报审计报告中相同的内容,不得以引用方式简略处理。四是对特殊业务和部分境外子企业原则上必须委托中介机构进行审计,规范出具审计报告,充分披露相关信息。五是加强对审计工作的监督,对中介机构未认真落实审计工作方案、审计结果达不到要求的,应及时与中介机构沟通,督促其认真履行审计程序;对提醒后仍未改进的,应及时向市国资委报告。市国资委将加强审计质量评价,并对市属企业决算审计情况进行评价,存在审计质量问题的将予以追责。

六、强化决算编报管理,完善财务决算报告事项。各企业要严格按照有关要求,认真编制财务决算报表,做到相关内容完整、及时上报。一是做好财务决算报表编制布置工作。按照市国资委要求,统一规范报表格式(附件1)、填报要求、填报范围、填报级次和填报口径(附件2),层层落实全级次编报责任。二是组织做好财务决算报表审核。通过在线审核、集中会审等方式,确保各类报表信息准确完整。加强投资规划、人力资源、科研开发等非财务信息和数据的收集、审核与填报工作,落实企业内部各相关部门填报责任,保证数据真实准确,指标口径衔接一致。三是做好财务决算重大事项报告工作。对2017年度审前合并财务报表、合并范围变动情况及原因、纳入合并子企业户数,以及会计政策与会计估计变更、重大期初数调整、资产损失或减值准备计提与转回、改革改制、收购兼并、资产处置与转让、消化和处理历史遗留问题等对当期损益有重大影响的事项,须报告市国资委。四是按要求认真撰写企业财务情况说明书。根据财务情况说明书内容提要(附件5)要求,由财务会计部门牵头,企业经营、风险控制、资产管理、资金管理等多部门共同撰写财务情况说明书,深入梳理分析年度企业财务、风险、经营等整体情况,客观记录企业年度财务状况、经营形势、存在问题、采取措施以及对策建议等内容,为出资人掌握企业财务运行情况、加强财务监管提供决策支持。

七、深化分析运用,深度挖掘财务决算数据价值。财务决算蕴含着大量有价值的信息资源,各市属国有企业要利用好财务决算数据,全面分析企业财务状况、资产质量、盈利结构等信息,找准强化和提升的重点方向,为企业经济决策提供重要支持。一是全面分析集团财务资源、产业结构、盈利结构等分布状况,评估各业务板块的效益贡献和增长潜力,准确反映资本结构和投资回报水平,发现和培育新的利润增长点,推动资源优化配置,为集团结构调整和转型升级提供决策支持。二是要认真分析债务规模和结构,综合评估企业偿债能力和杠杆边界,对于资金成本过高、债务结构不合理、债务规模过快增长等问题,提出合理化建议。三是围绕降本增效,开展对企业涉及成本费用的重要指标、重点企业、重大事项专项分析,深入分析成本费用与企业经营成果之间的匹配度、合理性,提出有针对性的降本增效建议,不断提升企业发展质量。四是要认真分析“两金”结构和变化,重点关注库龄、账龄较长的存量“两金”清理情况,深入剖析增量“两金”性质和增长原因,找出“两金”压控的重点和关键。

八、严格按照报送要求,及时报送财务决算报告。各企业要组织做好财务决算报表审核工作,严把数据质量关,做到报送材料齐全规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致。有关报送内容及时间要求如下:

(一)2018年1月12日向我委报送集团监管企业名录库、合并范围变动情况及原因及其他对当期损益有重大影响的事项。

(二)2018年2月23日向我委报送审前合并财务报表的资产负债表和利润表电子数据。

(三)2018年3月9日前向我委报送经中介机构审计后的财务决算报表电子数据,包括集团合并财务决算报表、合并范围内各级子企业单户财务决算报表以及报表编制说明。

(四)2018年3月31日前由集团正式行文向我委报送集团合并财务决算报告(含财务决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表,依次装订成册,纸质财务决算报表以“万元”为金额单位),同时抄送监事会。

(五)审计报告报送要求。由各中介机构按照业务约定书的要求,于2018年3月15日前向市国资委提交集团纸质合并审计报告和财务决算专项报告,市国资委不再收集市属企业二级及以下子企业纸质审计报告。

各企业在报表编制和报送过程中如有问题,请及时与市国资委财务监督管理处联系,联系人:吴静静,联系电话:88901126。

 

附件:1.2017年度企业财务决算报表

2.2017年度企业财务决算报表编制说明

3.会计报表附注内容提要

4.财务决算专项审计内容提要

5.财务情况说明书内容提要

 

温州市人民政府国有资产监督管理委员会

                  20171222

 

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